De una liquidación de 269 millones de pesos mexicanos a menos de 9 millones. NO SE HA PAGADO NINGUNA MULTA.
Cómo un fabricante sometido a una inspección fiscal de tres años redujo su riesgo en un 96,7 % gracias a Prodensa
ANTECEDENTES DEL CASO
En 2022, antes de que la SAT solicitara formalmente la adopción de medidas, Prodensa identificó una oportunidad para regularizar la situación de comercio exterior del cliente y recomendó dirigirse de forma proactiva a la autoridad para abordarla.
Poco después, la SAT emitió una primera carta de invitación que abarcaba tres ejercicios fiscales. El cliente, con el apoyo de Prodensa, presentó la información solicitada; sin embargo, la autoridad seguía teniendo dudas respecto a las pruebas aportadas y al tratamiento de las transacciones objeto de revisión.
Aproximadamente seis meses después, se emitió una segunda carta de convocatoria. Se presentó información adicional y pruebas justificativas, pero la autoridad siguió solicitando más aclaraciones.
En 2024, la SAT inició una inspección formal que abarcaba los mismos tres ejercicios fiscales. En esa fase, Prodensa coordinó la presentación y revisión de informes, pedimentos y demás documentación justificativa para
demostrar la devolución adecuada y la situación legal de las materias primas y los productos terminados importados temporalmente. El equipo también se reunió directamente con la autoridad para abordar cuestiones relacionadas con los informes de control de inventario del Anexo 24 presentados anteriormente.
Cuando quedaron cuestiones sin resolver, Prodensa sometió el asunto a PRODECON, que actuó como intermediario entre el contribuyente y la autoridad. A través de múltiples sesiones de trabajo, alegaciones escritas y respuestas a las partes implicadas, el equipo siguió recopilando las pruebas necesarias para fundamentar la posición del cliente y avanzar hacia la resolución del caso.
El proceso culminó finalmente con una reducción del 100 % de las sanciones correspondientes a los tres ejercicios fiscales objeto de revisión, junto con reducciones de los recargos de hasta el 85 %, lo que redujo significativamente la exposición financiera total del cliente.
El equipo de auditoría especializada
Reunir a expertos de diferentes especialidades para crear una solución altamente eficaz para nuestro cliente.
RETOS
- Revisión que abarca tres ejercicios fiscales, incluidos registros más antiguos que resultaban cada vez más difíciles de reconstruir.
- La información sobre el control de existencias del anexo 24 requirió un análisis detallado y aclaraciones para demostrar la devolución adecuada de la mercancía importada temporalmente.
- El anexo 30 planteaba consideraciones adicionales en materia de cumplimiento y pruebas que debían abordarse.
- Las múltiples rondas de solicitudes de información obligaron al equipo a organizar, validar y corroborar continuamente la documentación justificativa.
- La elevada rotación de personal había afectado a la continuidad de los controles internos y los procesos de cumplimiento normativo.
- La documentación heredada de los equipos anteriores estaba incompleta y carecía de un traspaso estructurado.
- Incluso tras la presentación de informes, pedimentos y pruebas justificativas, la autoridad seguía planteando cuestiones que requerían aclaraciones técnicas y jurídicas.
- El caso requirió, en última instancia, la coordinación entre el cliente, Prodensa, la SAT y PRODECON para llegar a una resolución.
La solución de Prodensa
Prodensa estructuró la defensa en torno a un objetivo estratégico claro: minimizar el impacto financiero, al tiempo que movilizaba y coordinaba los conocimientos especializados multidisciplinares de la empresa en torno a ese objetivo.
- Liderazgo
- Especialistas
- Aviso legal
- PRODECON
- Proactividad
- Plazos
Liderazgo con experiencia en el ámbito de la autoridad.
El proyecto fue dirigido por un ejecutivo de Prodensa con amplia experiencia en la gestión de los procedimientos del SAT. Esa perspectiva ayudó a definir la estrategia en cada fase, desde la labor inicial de regularización y las cartas de invitación hasta la auditoría formal y el posterior proceso de PRODECON.
Especialistas del anexo 24 que responden al expediente técnico.
Los especialistas en el Anexo 24 de Prodensa analizaron los informes de control de existencias y los documentos justificativos necesarios para demostrar la devolución adecuada y la situación legal de la mercancía importada temporalmente. Cuando la autoridad planteó dudas, el equipo revisó la información en detalle, aclaró los datos de los informes y aportó pruebas adicionales según fue necesario.
Fundamentos jurídicos y comunicación controlada.
El equipo jurídico de Prodensa coordinó las respuestas oficiales, los argumentos de defensa y las comunicaciones con la autoridad competente. A lo largo de todo el proceso, el objetivo fue mantener un diálogo constructivo y con fundamento técnico, al tiempo que se defendía la posición del cliente.
Derivación a PRODECON
Cuando quedaron cuestiones pendientes tras las respuestas formales a la auditoría y las sesiones de trabajo directas con la SAT, Prodensa sometió el asunto a PRODECON, en su calidad de intermediario entre el contribuyente y la autoridad. Esto permitió crear un canal estructurado para presentar pruebas adicionales, abordar las cuestiones pendientes y trabajar con vistas a alcanzar una resolución de mutuo acuerdo.
Un representante legal que no esperó.
Desde la iniciativa inicial de regularización voluntaria hasta el proceso de auditoría y PRODECON, Prodensa realizó un seguimiento continuo del caso, coordinó la información solicitada al cliente y armonizó los equipos técnicos y jurídicos en función de cada nuevo requisito.
Operaciones que se llevan a cabo con un plazo estricto.
Una vez alcanzada la resolución, hubo que regularizar aproximadamente 47 pedimentos en un plazo de 15 días, que incluía el periodo festivo de diciembre. Prodensa coordinó las tareas operativas necesarias para prepararlos, presentarlos y abonarlos antes de que venciera el plazo establecido.
RESULTADOS
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El cliente conservó $260,2 millones de pesos mexicanos. En lugar de asumir la totalidad de la valoración inicial, la empresa conservó la gran mayoría del capital que inicialmente estaba en riesgo.
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Exención del 100 % de las sanciones en los tres ejercicios fiscales analizados.
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Los recargos se redujeron hasta en un 85 %.
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Se regularizaron 47 pedimentos dentro del plazo exigido de 15 días, completando así los trámites operativos necesarios para cerrar el proceso.
Consejos de Prodensa
Si tu empresa recibe una carta de invitación o una notificación de la SAT, la forma en que se evalúe y documente el asunto desde el principio puede influir significativamente en lo que suceda a continuación.
Recomendaciones de nuestro equipo:
- Ley
- Analizar
- Responder
- Transparencia
- Organización
- Elevar el nivel
- Coordenar
Actúa con antelación, incluso antes de que llegue una solicitud formal
Si tus controles internos detectan un posible problema de cumplimiento normativo, evalúa la necesidad de adoptar medidas correctivas antes de que la situación se agrave. La regularización proactiva puede ofrecer más opciones que esperar a una auditoría formal.
Analiza con todo detalle qué es lo que la autoridad está pidiendo realmente.
Infórmate bien sobre el alcance, los periodos, las operaciones y los documentos que se solicitan antes de responder.
Responde exactamente a lo que se te ha pedido y respáldalo con pruebas.
La respuesta debe abordar directamente las preguntas de la autoridad y estar respaldada por documentación que pueda cotejarse con los registros operativos y aduaneros.
Mantener un control efectivo y la transparencia en el inventario, tal y como se establece en el anexo 24.
El inventario físico, los registros aduaneros y los sistemas de control de existencias deben conciliarse de forma continua, y no solo cuando una autoridad solicite información.
Mantén los archivos electrónicos organizados por transacción.
Los informes, los pedimentos y la documentación justificativa que se conservan durante el desarrollo normal de las operaciones pueden convertirse en pruebas fundamentales años más tarde.
Actúa de forma estratégica cuando sea necesario.
Cuando las pruebas técnicas por sí solas no basten para resolver las dudas de la autoridad, evalúa los mecanismos jurídicos e institucionales disponibles (incluido PRODECON) para determinar la mejor vía para alcanzar una solución.
Coordinar los equipos técnicos, operativos y jurídicos.
Las auditorías complejas de comercio exterior rara vez se circunscriben a una sola disciplina. El anexo 24, la documentación aduanera, la estrategia jurídica y la comunicación con la autoridad deben basarse en el mismo conjunto de hechos.
CONCIERDA UNA REUNIÓN CON UN EXPERTO
Prodensa lleva más de 40 años prestando apoyo a los fabricantes extranjeros que operan en México, entre otros servicios, en materia de cumplimiento de la normativa IMMEX, control del Anexo 24 y del Anexo 30, y defensa en auditorías.
