El 17 de septiembre de 2026, Prodensa organizó una sesión en torno a una única pregunta:
¿Qué debemos monitorear para anticipar riesgos de cumplimiento en IMMEX y CIVA (Certificación del IVA) en México?
Gloria Domínguez, nuestra gerente de proyectos de consultoría en comercio exterior, dirigió la sesión. A continuación, te presentamos los cinco puntos principales que tratamos y lo que tu equipo puede hacer con ellos esta semana.
¿Qué es lo que garantiza el cumplimiento de las certificaciones IMMEX y CIVA?
Consulta a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) 2026 como una lista de verificación operativa, en lugar de como un texto jurídico, y la naturaleza de la obligación quedará clara. Para mantener el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, debes estar al corriente de tus obligaciones fiscales y aduaneras y haber autorizado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a publicar tu dictamen de cumplimiento favorable. Todas las direcciones en las que realices actividades del programa deben estar registradas ante el SAT. Sus sellos digitales deben ser válidos y no debe haber incurrido en lo dispuesto en el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF) en ningún momento durante los últimos doce meses. Además, debe mantenerse fuera de las listas de contribuyentes publicadas en virtud de los artículos 69 y 69-B Bis del CFF.
La regla 7.1.2 extiende este mismo criterio a las empresas de su entorno. Tus proveedores no deben figurar en las listas de la SAT publicadas en virtud del artículo 49 Bis, fracción X del cuarto párrafo del artículo 69-B. Tus clientes y proveedores extranjeros deben estar vinculados al régimen aduanero bajo el que estás certificado, y ambas listas deben estar al día, con las notificaciones correspondientes presentadas a tiempo.
Consejo de Prodensa: todo esto puede verificarse desde hoy mismo.
El SAT mantiene información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, la cual puede cambiar con el tiempo. Su monitoreo periódico permite identificar oportunamente posibles riesgos de cumplimiento.
¿Dónde se concentra más el riesgo?
La sesión de trabajo de Prodensa destacó cinco áreas:
- Retornos: según la Norma 7.1.2, Apartado A, las mercancías importadas temporalmente al amparo de su programa IMMEX deben retornarse en los doce meses siguientes en los porcentajes que establece la norma, que son del 60 % y del 80 % según el caso. Se trata de un cálculo mensual.
- Mercancías sensibles: la Norma 7.2.4, Apartado A, fracción VIII establece que la importación de mercancías incluidas en el Anexo II del Decreto IMMEX sin la autorización correspondiente, o la importación de mercancías de dicho Anexo que no se correspondan con su proceso productivo o con la modalidad de su programa, constituye causa de pérdida del programa.
- Operaciones virtuales y proveedores: las listas de proveedores nacionales deben estar actualizadas, las transferencias virtuales deben identificarse como tales y las notificaciones deben presentarse a tiempo.
- Anexo 30 e informes de descargo: La norma 7.2.1, segundo párrafo, fracción IV, exige su transmisión bimestral o mensual. La norma 7.2.2, fracción II, establece que el incumplimiento de la obligación de transmitir el informe de inventario inicial o dichos informes de descargo constituye una causa de exclusión por sí misma.
- Mercancías no devueltas: la norma 7.2.4, apartado B, fracción VII, establece que el incumplimiento de la obligación de retornar las mercancías importadas temporalmente en los términos de la norma 7.1.2 constituye una causa de cancelación por sí misma.
Estos cinco puntos requieren un monitoreo continuo y mensual, no anual, debido a su vinculación con posibles causales de cancelación.
¿Qué es lo que solemos encontrar cuando analizamos estos casos?
Estas son las conclusiones que nuestro equipo plantea con mayor frecuencia en las revisiones preventivas:
- Los Incoterms no coinciden con los incrementables declarados
- Claves de enlace y métodos de valoración declarados de forma diferente de una operación a otra con el mismo proveedor
- Descripciones idénticas de mercancías con fracciones arancelarias y códigos NICO diferentes
- Clientes y proveedores extranjeros cuyos números de identificación fiscal aparecen con nombres o direcciones diferentes
- Fracciones arancelarias utilizadas en el proceso productivo que no están autorizadas para ello
- Falta la declaración de valor o no figura el folio
¿Cuál es la mejor manera de adelantarse a una auditoría?
Los controles preventivos son fundamentales, y es importante conocer tus propias limitaciones antes de elegir una herramienta. La mayoría de los programas que revisamos se basan en hojas de cálculo que ya han quedado obsoletas desde hace dos años.
La preparación para una auditoría suele comenzar con el cambio de las hojas de cálculo por una base de datos adecuada, pasando luego a software especializado en comercio exterior y, cada vez más, a la inteligencia artificial aplicada a la comprobación sistemática de los pedimentos. No existe una única respuesta correcta. Solo hay que plantearse con honestidad qué es lo que su equipo puede mantener.
La comunicación es la segunda forma más importante de adelantarse a una auditoría, especialmente con tu agente de aduanas. El agente se encarga de la ejecución; alguien dentro de tu equipo debe definir la fracción, el NICO, el Incoterm y la lógica de valoración que se aplican, y luego verificar el resultado.
Consejo de Prodensa: un sistema sofisticado que nadie actualiza es peor que uno sencillo del que alguien se hace responsable.
Cuando observamos programas bien gestionados, solemos encontrar un conjunto definido de controles acordados con el agente de aduanas y una persona asignada a cada uno de ellos. Cuando detectamos deficiencias, solemos encontrar una función en lugar de una persona concreta.
Cinco cosas que hay que poner en práctica hoy mismo:
Cualquier programa puede empezar con estas cinco cosas:
- Conciliar el anexo 24 con el anexo 30 de los últimos 24 meses y cuantificar la diferencia antes de que lo haga nadie más
- Implementar el cálculo de la declaración mensual del porcentaje de retorno y validar el cumplimiento mínimos aplicables conforme a la Regla 7.1.2
- Verifica tu situación en el RFC, tus sellos digitales, tu presencia en las listas de contribuyentes publicadas y todas tus direcciones registradas cotejándolas con las publicaciones mensuales del SNICE
- Actualizar las listas de clientes y proveedores extranjeros con los números de identificación fiscal y las direcciones fiscales, y presentar las notificaciones pendientes
- Verifica tus fracciones autorizadas del Anexo II con respecto a lo que realmente se está importando, y asigna el calendario de transmisión de descargos a una persona concreta
Las observaciones, suspensiones y cancelaciones rara vez llegan sin previo aviso. Llegan tras un periodo en el que las advertencias ya existían y nadie las leía.
¿Debería una de las Cuatro Grandes o un operador especializado supervisar tu cumplimiento de la normativa IMMEX?
Ambas organizaciones no compiten por el mismo trabajo. Una de las «Cuatro Grandes» se encarga de las posiciones que usted defiende sobre el papel. Un operador especializado como Prodensa se encarga del programa que genera los datos en los que se basan esas posiciones.
El estudio de precios de transferencia, la posición de «Safe Harbor», la auditoría legal y los litigios fiscales en fase de contencioso son los ámbitos en los que suelen especializarse las firmas de las «Cuatro Grandes».
Muchas empresas consolidadas recurren tanto a una de las «Cuatro Grandes» como a un operador especializado local como Prodensa. Por ejemplo, Prodensa está acostumbrada a trabajar con las «Cuatro Grandes» con diferentes traspasos de responsabilidad:
- el cálculo del Safe Harbor, que depende de datos operativos que la firma de auditoría no genera
- el expediente de precios de transferencia, que debe coincidir con los valores aduaneros que se han declarado realmente
¿Quieres que realicemos la misma revisión para tu programa?
Si gestiona un programa IMMEX y no se siente seguro de que cumpla plenamente con la normativa, merece la pena llamar a nuestros asesores para ver cómo puede ayudarle Prodensa.
Agendar una cita con asesor.
.png?width=1200&height=178&name=DIVIDER1%20(1).png)
Aviso: El contenido de este blog ha sido elaborado por Prodensa con fines informativos y educativos sobre el nearshoring, el comercio exterior, el capital humano y la industria manufacturera en México. Aunque nos esforzamos por mantener la información precisa y actualizada, las leyes y normativas pueden sufrir modificaciones. Este material no sustituye el asesoramiento profesional especializado. Prodensa no se hace responsable de las decisiones tomadas basándose en este contenido sin la debida consulta profesional.