CÓMO PRODENSA UTILIZÓ UN ACUERDO DEFINITIVO PARA RESOLVER UNA COMPLEJA INSPECCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR
Un fabricante al que se le imputaban observaciones por valor de $434,3 millones de pesos mexicanos validó el 98,4 % del valor en aduana revisado y consiguió que se le eximiera del pago de la multa.
INFORMACIÓN DEL PROYECTO
Cuando la SAT inició una auditoría de comercio exterior en abril de 2025, el cliente ya estaba colaborando con Prodensa en un diagnóstico conforme al Anexo 24 y en la reconstrucción de su sistema de control de inventario.
La auditoría se centró en las importaciones temporales realizadas durante el ejercicio fiscal 2021. En marzo de 2026, la SAT había emitido observaciones relativas a 193 declaraciones de importación y un valor en aduana deaproximadamente 434,3 millones de pesos mexicanos, basándose en la presunción de que determinadas mercancías importadas temporalmente no habían sido devueltas debidamente al extranjero.
En lugar de tratar las observaciones como un mero ejercicio convencional de respuesta por escrito, Prodensa evaluó las pruebas técnicas,
la situación jurídica, el calendario y las posibles repercusiones financieras para determinar la estrategia de resolución más eficaz.
El equipo recomendó alcanzar un «Acuerdo Concluyente» ante PRODECON, lo que permitiría a la empresa y a la SAT abordar las observaciones mediante un proceso estructurado en el que PRODECON actuara como intermediario.
La estrategia arrojó un resultado significativo: el 98 ,4 % del conjunto de datos revisados fue finalmente reconocido como legítimamente devuelto, mientras que la exención de sanciones redujo el importe final a pagar por el cliente de aproximadamente 6,29 millones de dólares a 3,31 millones de pesos mexicanos.
El equipo de proyectos de Prodensa
El problema: la notificación de auditoría
Para un fabricante con IMMEX, una auditoría de comercio exterior puede suponer un riesgo que va mucho más allá del importe inicialmente cuestionado por la autoridad.
En este caso, las observaciones de la SAT abarcaban 193 declaraciones de importación que representaban un valor en aduana de 434,3 millones de pesos mexicanos. El asunto requirió una reconstrucción detallada del Anexo 24 y de los registros de inventario para demostrar la devolución de la mercancía importada temporalmente.
Al mismo tiempo, el cliente necesitaba proteger su situación general en materia de cumplimiento normativo. Una obligación tributaria confirmada podría generar riesgos adicionales para las autorizaciones y registros fundamentales para su actividad en México, entre ellos el programa IMMEX, el Registro de Importadores y la Certificación de IVA/IEPS.
Por lo tanto, el objetivo no era simplemente impugnar el importe señalado, sino identificar la estrategia de resolución más sólida, fundamentar la posición del cliente y cerrar el asunto minimizando al mismo tiempo el riesgo financiero y operativo.
Retos clave
- Se observó inicialmente un valor en aduana de 434 millones de pesos mexicanos en 193 declaraciones de importación
- El complejo anexo 24 y los registros de control de existencias requieren una reconstrucción técnica
- Posible repercusión en las autorizaciones fundamentales de IMMEX y de comercio exterior
- Plazos procesales estrictos que exigen una decisión estratégica oportuna
- Múltiples vías posibles para resolver las observaciones y obtener la exención de sanciones
La solución de Prodensa
- Análisis
- Estrategia
- Modelización
- Evaluar
Análisis técnico detallado del Anexo 24.
Antes de determinar cómo abordar las conclusiones de la SAT, Prodensa llevó a cabo un análisis detallado de los registros del Anexo 24 del cliente y de las transacciones incluidas en la auditoría.
El análisis reveló partidas duplicadas entre las observaciones de la autoridad. Al identificar y documentar esas inconsistencias, Prodensa redujo el importe revisado en aproximadamente 43,7 millones de pesos mexicanos, pasando de 434,3 millones a unos 390,6 millones de pesos mexicanos.
A continuación, el equipo revisó las 193 declaraciones de importación y la documentación justificativa para determinar qué importaciones temporales se habían devuelto correctamente.
Este trabajo técnico se convirtió en la base de la posición del cliente a lo largo de todo el proceso de resolución.
Define la estrategia de resolución adecuada.
Paralelamente al análisis técnico, el equipo jurídico de Prodensa evaluó el fundamento de las observaciones de la SAT, la normativa aplicable y las alternativas procesales de que disponía la empresa.
Basándose en esa evaluación, Prodensa recomendó optar por un Acuerdo Concluyente a través de PRODECON, en lugar de continuar exclusivamente mediante el intercambio convencional de posiciones por escrito con la autoridad auditora.
El proceso de Acuerdo Definitivo creó un canal estructurado para que el contribuyente y la SAT revisaran las operaciones objeto de controversia, con la participación de PRODECON como intermediario.
Esto permitió que el debate se centrara directamente en las pruebas técnicas que respaldaban la posición del cliente, al tiempo que se suspendían los plazos de inspección aplicables durante el procedimiento.
Defender la posición del cliente ante la SAT y PRODECON.
Prodensa prestó apoyo a la empresa durante todo el proceso del Acuerdo Definitivo, presentando las pruebas técnicas y documentales necesarias para demostrar la devolución de la mercancía objeto de revisión.
Tras varias sesiones de trabajo y la presentación de la información adicional solicitada durante el proceso, la SAT reconoció 384,4 millones de pesos mexicanos como debidamente devueltos ( lo que equivale al 98,4 % del total objeto de revisión).
Solo quedaron sin demostraraproximadamente 6,1 millones de pesos mexicanos, es decir, el 1,6 % del importe objeto de revisión.
Evaluar la exención de la sanción y dar por zanjado el asunto.
Una vez definida la deuda pendiente, Prodensa evaluó las alternativas disponibles para la exención de sanciones y simuló su impacto financiero, de modo que el cliente pudiera determinar la vía más adecuada para cerrar el caso.
La deuda final, incluidas las cotizaciones, los recargos y las sanciones, ascendía a aproximadamente 6,29 millones de pesos mexicanos.
Gracias al mecanismo de exención de sanciones aplicable, el importe finalmente a pagar se redujo a unos 3,31 millones de pesos mexicanos.
Esto supuso un ahorro en sancionesde aproximadamente 2,98 millones de pesos mexicanos y una reducción del 47 % en el importe final a pagar.
A continuación, Prodensa prestó apoyo al cliente durante el proceso de pago y cierre, así como en los pasos posteriores necesarios para mantener su cumplimiento normativo en materia de comercio exterior.
Un proceso multidimensional que se lleva a cabo según un calendario establecido.
| Fecha | Hito |
| Abril de 2025 | Se inicia la auditoría de la SAT sobre las importaciones temporales del ejercicio fiscal 2021 |
| Marzo de 2026 | Se recibióel «Oficio de observaciones »: 193 declaraciones, se detectaron 434,3 millones de dólares |
| Abril de 2026 | Solicitud de acuerdo definitivo presentada ante PRODECON; plazos del art. 50 suspendidos |
| Junio de 2026 | Sesión de trabajo: el cliente, la SAT y PRODECON se sientan a la misma mesa |
| Junio de 2026 | Se presenta información adicional a petición de la SAT |
| Julio de 2026 | La autoridad informa a PRODECON: se reconoce la gran mayoría de la declaración |
Los resultados
Los efectos positivos de los resultados
Repercusión financiera
La deuda final se redujo de aproximadamente 6,29 millones de pesos mexicanos a 3,31 millones de pesos mexicanos, lo que supuso un ahorro en multas de casi 3 millones de pesos mexicanos.
Cumplimiento normativo e impacto operativo
La resolución del asunto permitió al cliente mantener una sólida posición en materia de cumplimiento normativo del comercio exterior, al tiempo que protegía las autorizaciones y registros esenciales para su actividad IMMEX.
Consejos de Prodensa
Para cualquier empresa que opere al amparo del régimen IMMEX y que reciba una notificación de una inspección de comercio exterior por parte de la SAT:
HABLA CON UN ESPECIALISTA EN AUDITORÍAS DE COMERCIO EXTERIOR
Prodensa lleva más de 40 años prestando apoyo a fabricantes extranjeros que operan en México, incluyendo el cumplimiento de la normativa IMMEX, el control del Anexo 24 y del Anexo 30, y la defensa en auditorías.